Wiederbeschaffungswert regelbesteuert

Was bedeutet „regelbesteuert“?

Ein regelbesteuerter Wiederbeschaffungswert enthält die volle Mehrwertsteuer von 19 %. Das ist der Fall, wenn vergleichbare Fahrzeuge am Markt überwiegend mit ausgewiesener Umsatzsteuer angeboten werden – typisch für jüngere Fahrzeuge, ehemalige Leasing-, Miet- und Firmenwagen sowie junge Gebrauchte vom Markenhändler. Kurz erklärt: Der Wiederbeschaffungswert ist der Betrag, den Sie zahlen müssten, um ein gleichwertiges Fahrzeug zu kaufen.

Welche Besteuerungsart für Ihr Fahrzeug gilt, richtet sich danach, wie es üblicherweise am Gebrauchtwagenmarkt gehandelt wird (BGH, 09.05.2006, VI ZR 225/05). Bei der Regelbesteuerung ist der Steuerhebel am größten – hier geht es schnell um vierstellige Beträge. Genau deshalb schauen Versicherer bei diesen Fahrzeugen besonders genau hin.

Welche Fahrzeuge regelbesteuert bewertet werden

Nicht das Alter allein entscheidet, sondern der Markt: Werden Fahrzeuge wie Ihres überwiegend von Händlern mit voll ausgewiesener Mehrwertsteuer verkauft, ist der Wert regelbesteuert. Das trifft besonders häufig zu bei:

Ehemaligen Leasing-, Miet- und Firmenwagen. Sie stammen aus gewerblicher Hand und werden vom Händler mit Umsatzsteuer weiterverkauft – der Klassiker für die Regelbesteuerung.

Jungen Gebrauchten und Vorführwagen. Modelle bis etwa vier, fünf Jahre stehen überwiegend beim Markenhändler mit Regelbesteuerung im Angebot.

Gewerblich zugelassenen Fahrzeugen. Auch Transporter und Firmen-Pkw werden regelmäßig regelbesteuert gehandelt. Eine starre Grenze gibt es nicht – maßgeblich bleibt der tatsächliche Angebotsmarkt für Ihr Modell.

So rechnet sich der regelbesteuerte Wert

Beispielwerte zur Veranschaulichung – maßgeblich ist die konkrete Bewertung Ihres Fahrzeugs. Bei der fiktiven Abrechnung (Auszahlung ohne Reparaturnachweis) wird die Steuer nur berücksichtigt, soweit sie tatsächlich anfällt (§ 249 Abs. 2 Satz 2 BGB) – ohne Ersatzkauf bleibt es beim Nettobetrag. Kaufen Sie tatsächlich ein Fahrzeug mit ausgewiesener Steuer, kann die Mehrwertsteuer im Rahmen des Wiederbeschaffungswerts erstattungsfähig sein.

Fast 2.000 Euro Unterschied – warum die Einstufung zählt

Im Beispiel liegen zwischen Brutto- und Nettowert 1.915,97 €. Wird ein eigentlich differenzbesteuertes oder steuerneutrales Fahrzeug fälschlich als regelbesteuert eingestuft – oder umgekehrt –, verändert das die Abrechnung erheblich. Versicherungen prüfen genau diesen Punkt; ein sauber begründetes Gutachten nimmt der Kürzung die Grundlage.

Wir weisen die Besteuerungsart im Gutachten marktbezogen aus: Wie werden Fahrzeuge wie Ihres – nach Alter, Laufleistung und Marktsegment – überwiegend angeboten? Das Ergebnis ist für Versicherung und Anwalt nachvollziehbar belegt.

Warum Versicherer gerade hier gern kürzen

Weil beim regelbesteuerten Fahrzeug der größte Steueranteil im Wert steckt, ist es für die gegnerische Versicherung der lohnendste Ansatzpunkt. Zwei Muster begegnen uns immer wieder: Entweder wird ein regelbesteuertes Fahrzeug pauschal als differenzbesteuert behandelt, sodass ein Teil des Werts verloren geht. Oder es wird bei der fiktiven Abrechnung mehr Steuer abgezogen, als bei diesem Fahrzeug marktüblich ist.

Der Hebel ist real: Zwischen einer regelbesteuerten (10.084,03 € netto) und einer differenzbesteuerten Einstufung (rund 11.719 € netto) liegen im Beispiel über 1.600 €. Wer die Einstufung nicht belegt, verschenkt womöglich Geld – oder muss eine Kürzung hinnehmen, die keine Grundlage hat.

Dagegen hilft nur eine marktbezogene Begründung. Wir dokumentieren mit SilverDAT 3 (Bewertungssystem der Deutschen Automobil Treuhand), wie Fahrzeuge wie Ihres tatsächlich angeboten werden. Kürzt die Versicherung dennoch, liefern wir eine fachliche Stellungnahme – damit die Einstufung nicht Verhandlungssache bleibt, sondern belegt ist.

Was tun Sie jetzt?

1. 1Fahrzeugpapiere bereithalten. Erstzulassung, Laufleistung und Ausstattung bestimmen, wie Ihr Fahrzeug am Markt gehandelt wird – und damit die Besteuerungsart.
2. 2Uns beauftragen, bevor Sie unterschreiben. Sie haben das Recht, einen eigenen Kfz-Sachverständigen zu wählen (§ 249 BGB). Wir kommen zur Besichtigung – in der Regel noch am selben Tag.
3. 3Besteuerungsart belegen lassen. Wir weisen im Gutachten marktbezogen aus, dass Ihr Fahrzeug regelbesteuert gehandelt wird – nachvollziehbar für Versicherung und Anwalt.
4. 4Bei Ersatzkauf den Kaufvertrag aufheben. Er ist der Nachweis, dass die Mehrwertsteuer tatsächlich angefallen ist – Voraussetzung für die volle Erstattung.
5. 5Kürzt die Versicherung, nicht sofort nachgeben. Wir prüfen den Prüfbericht und begründen unsere Einstufung schriftlich.

Die wichtigsten Begriffe

Fragen zum regelbesteuerten Wert

Die anderen Besteuerungsfälle

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Die Informationen auf dieser Seite dienen der allgemeinen Orientierung und ersetzen keine individuelle Rechtsberatung. Bei konkreten Rechtsfragen wenden Sie sich bitte an einen Fachanwalt für Verkehrsrecht.

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Ein Anruf genügt – wir ordnen Ihren Schaden ein und kommen zur Besichtigung in der Regel noch am selben Tag. Sie sprechen direkt mit einem Kfz-Sachverständigen.

Bastian Kfz-Gutachter